Emlak Vergisi

Emlak vergisi nedir?

Emlak vergisi, bir mülkün değerine uygulanan vergidir. Vergi, mülkün bulunduğu yargı bölgesindeki yetkili makam tarafından alınır. Bu, bir ulusal hükümet, bir federe devlet, bir ilçe veya coğrafi bölge veya bir belediye olabilir. Birden fazla yargı bölgesi aynı mülkü vergilendirebilir. Bu, kira veya ipotek değerinin bir yüzdesine dayanan kira ve ipotek vergisinin aksinedir.

Bir emlak vergisi sistemi altında, hükümet her mülke parasal olarak değer biçer ve vergi bu değere oranla değerlendirilir.

Emlak vergisi türleri

Emlak vergilerinin dört geniş türü, arazi, arazilerdeki gelişmeler (binalar gibi taşınmaz insan yapımı objeler), kişisel mülk (taşınabilir insan yapımı objeler) ve maddi olmayan mülklerdir. Gayrimenkul (taşınmaz mal ya da emlak olarak da adlandırılır), arazinin ve arazideki gelişmelerin birleşimidir.

Emlak vergisi biçimleri, yargı bölgelerine göre değişiklik gösterir. Gayrimenkul genellikle kendi sınıfına göre vergilendirilir. Sınıflandırma, benzer kullanıma dayanan özelliklerin gruplandırılmasıdır. Farklı sınıflardaki emlaklar farklı oranlarda vergilendirilir. Emlak sınıflarının örnekleri konut, ticari, endüstriyel ve boş gayrimenkullerdir. Örneğin, İsrail'de, boş apartman daireleri için emlak vergisi oranları, dolu apartman dairelerinin vergi oranlarının iki katından daha fazladır.

Özel bir değerlendirme vergisi bazen emlak vergisi ile karıştırılır. Bunlar, vergilendirmenin iki ayrı biçimidir: Biri (ederi üzerinden alınan vergi), mülkün adil piyasa değerine dayanmaktadır. Diğeri (özel değerlendirme), gerekçesi için "fayda" adı verilen özel bir artırmaya dayanır.

Emlak vergisi oranı genellikle bir yüzdelik olarak verilir. Bir milaj oranı veya mill oranı (bir para biriminin binde biri) olarak da bilinen, her bir mil başına (mülk değerinin para biriminin her bini başına vergi miktarı) vergi oranı olarak ifade edilebilir. Emlak vergisini hesaplamak için, otorite, mülk değeriyle mill oranını çarpar ve daha sonra 1000'e böler. Örneğin, bir belediyede bulunan ve 20 mill oranına sahip 50.000 $ değerindeki bir mülk, yılda 1.000 Dolarlık bir emlak vergisi faturasına sahip olacaktır.

Ülkelere göre emlak vergileri

Emlak sınıfları, vergi oranları, değerlendirme kuralları ve değerlemeleri ülkelere göre değişir.

Türkiye'de emlak vergisi

Türkiye'de binalar ve arsalar için iki ayrı vergi türü vardır. Tapu sahibi emlak vergisini ödemekle sorumludur. Vergi değeri taşınmazların bulunduğu yere göre değişir ve o yılki oranlardan hesaplanır ki bu oran değişebilir. Emlak Vergisi hesabı basittir. Vergiler gayrimenkulün türüne göre (arsa, arazi, bina, konut ve iş yeri için) farklı farklı hesaplanır. Bu oranlar hesaplanırken belediyedeki rayiç bedel üzerinden hesaplama yapılır. Ayrıca gayrimenkulün bağlı olduğu belediye eğer Büyük Şehir Belediyesi ise ödenmesi gereken vergi 2 katı çıkar.

Normal Belediyelerde Emlak Vergisi: 

Binalarda Binde 2

Meskenlerde Binde 1

Arazilerde Binde 1

Arsalarda Binde 3

Büyük Şehir Belediyelerinde Emlak Vergisi:

Binalarda Binde 4

Meskenlerde Binde 2

Arazilerde Binde 2 

Arsalarda Binde 6

Avustralya'da emlak vergisi

Avustralya emlak vergileri, mülk veya arazi oranları olarak bilinir. Arazi oranları ve ödeme sıklığı yerel konseyler tarafından belirlenir. Her konseyin arazi değerlerini değerlendiren arazi değerleme uzmanları vardır. Arazinin değeri sadece arazinin değeridir; mülk üzerindeki yapıları dikkate almaz.

Avustralya'da bir mülk satıldığında uygulanan bir damga vergisi vardır. Alıcı tarafından Devlet Gelir Dairesine (Yeni Güney Galler (NSW) söz konusu olduğunda) ödenir. Eyaletlerin ve bölgelerin her birinin kendi gelir toplama kuruluşları vardır. NSW Devlet Gelirleri Mevzuat Değişiklik Yasa Tasarısı 2010 uyarınca, bir Kara Transferi Ücreti geçerlidir. Ücret, alıcı tarafından 500.000 ABD doları üzerindeki bir değerde olan mülk için ödenecek olan ve Arsa ve Mülk Bilgisi (LPI) ile kayıt için bir transfer belgesi ibraz edildiği zaman ödenebilen, mülkün değeri üzerinden alınan bir vergidir. 

Damga vergisi oranları, mülkün ve eyaletin değerine dayanarak %1 ila %6,75 arasında değişken bir ölçekte uygulanır.

Kanada'da emlak vergisi

Birçok ilde arazinin kullanımına ve değerine dayalı emlak vergisi alınır. Bu, çoğu belediye yönetimi için gelirin ana kaynağıdır. Emlak vergisi seviyeleri belediyeler arasında değişmekle birlikte, ortak bir mülk değerlendirmesi veya değerleme ölçütleri il mevzuatında düzenlenmiştir. Eğilim, değerleme amaçları için, yeniden değerleme döngüleri değişen bir piyasa değeri standardı kullanmaktır. Birden fazla il, piyasa faaliyetinin garanti edildiği bir yıllık yeniden değerlendirme döngüsü oluştururken, diğerleri değerleme dönemleri arasında daha uzun vadeye sahiptir.

Bireysel Emlak Vergisini Hesaplama

Ontario'da, birçok mülk (mesela konut, çiftlik) için emlak vergileri, Mülk Değerlendirme İhbarnamesinde belirtilen aşamalı değerlendirme, vergi oranı ile çarpılarak hesaplanabilir.

Belediye vergi oranı x Belirli vergilendirme yılı için aşamalı değerlendirme = Belediye vergi payı.

İl/bölge vergi oranı x Belirli vergilendirme yılı için aşamalı değerlendirme = İlin/bölgenin vergi payı.

Eğitim vergisi oranı x Belirli vergilendirme yılı için aşamalı değerlendirme = Eğitim vergi payı.

Belediye vergi payı + ilin/bölgenin vergi payı +  eğitim vergi payı = Toplam Emlak Vergisi.

Bazı durumlarda (örneğin, ticari, endüstriyel, çok konutlu mülkler), il veya belediye bir mülk üzerinde ödenen fiili vergileri etkileyebilecek önlemleri uygulayabilir.

Arazi Devir Vergisi

Arazi devir vergisi, Kanada'da bir ev veya arazi satın alırken alınan bir il vergisidir. Alberta ve Saskatchewan hariç, tüm illerde arazi devir vergisi vardır. Birçok ilde vergi, satın alma fiyatının bir yüzdesi olarak hesaplanmaktadır. Toronto'da ek bir belediye vergisi mevcuttur.

Ontario, British Columbia, Prens Edward Adası ve Toronto, ilk kez evden ev satın alanlara arazi devir vergi iadesi sunmaktadır.

Şili'de emlak vergisi

"Toprak vergisi" veya "katkı" olarak adlandırılan arazi emlak vergisi, mülkün sahibi tarafından üç ayda bir ödenen yıllık bir miktardır. Mülkün arazisine ve inşa edilen alana, inşaat malzemelerine, yaşına ve kullanımına dayalı olarak  İç Gelir Servisi tarafından hesaplanan mülkün "mali değer" inin yüzdesidir. Mali değer, genellikle piyasa değerinden çok daha düşüktür. Bu yüzden, mülkün sahibi tarafından itiraz edilebilir. Yıllık vergi, mülkün kullanımına (konut, tarımsal veya ticari) bağlı olarak, bu değerin %1 ila %2'si arasında değişir. 40K Doların (2013 yılı itibariyle) altındaki konut mülkleri vergilendirilmemektedir. Bu eşiğin üstünde olanlara yalnızca 40 ABD Doları'nı aşan miktarda vergi uygulanır. Gelirler, mülkün yerel idaresi olan belediye gider. Tüm belediyeler gelirin bir kısmıyla "ortak bir belediye fonuna" katkıda bulunurlar ve bu da ihtiyaçlarına göre (belediyelerin yoksulluk oranı vb.) belediyelere geri dağıtılır. Buna ek olarak, belediyeler üç ayda bir çöp toplama vergisi tahsil etmektedir. Bu vergi genelde toprak vergisi ile birlikte ödenir (varsa).

Danimarka'da emlak vergisi

Danimarka'daki emlak vergisi, 3 milyon DKK'den küçük mülkler için %1 ve 3 milyon DKK'nin üzerindeki mülkler için %3'tür.

Mısır'da emlak vergisi

Kanun her mülke bir vergi öngörür. Dini yapılar (camiler ve kiliseler) ve kamu binaları da (hükümet binaları gibi) hariç tutulur. 2 milyon LE'ye  kadar değeri olan özel mülklere sahip aileler (290.000 ABD Doları) muaftır. 1.200 LE'nin üzerinde yıllık kira değeri olan ticari mağazalar muaf değildir.

Yunanistan'da emlak vergisi

Yunanistan'ın Belediye ve Devlet emlak vergisi vardır. Belediye emlak vergisi (ΤΑΠ / ΔΤ / ΔΦ) elektrik faturalarında yer alır ve diğerlerinin yanı sıra sokak temizleme ve aydınlatma ücretlerini de içerir. Devlet emlak vergisi (ENFIA), mülkün taban alanına dayanan münferit varlık vergisinin ve her bir mülkün tahmini net değerine dayanan ve %2'ye erişebilen bireysel olarak aşamalı gayrimenkul varlık vergisinin bir kombinasyonudur.

Hong Kong'da emlak vergisi

Hong Kong'da "emlak vergisi" bir vergi matrahı vergisi değildir. Aslında bir gelir vergisidir.

HK İç Gelirler Yönetmeliği IRO s5B'ye göre, inceleme yılı için kira geliri gibi bir değerlendirme yapılmadıkça, tüm mülk sahipleri bu vergiye tabi tutulmazlar. Emlak vergisi, standart değerlendirmede net değerlendirilebilir değer üzerinden hesaplanmaktadır. Değerlendirme süresi 1 Nisan - 31 Mart tarihleri ​​arasıdır.

Net vergilendirilen değer

Formül şöyledir:

Net vergilendirilebilir değer = Net değerin %80'i.

HK ödenebilir emlak vergisi = Net vergilendirme değeri X Emlak vergisi standart oranı

Değerlendirilebilir değer = Kira geliri + Prim + (Geri alınan kira borcu  ​​- Tahsil edilemez kira) - Sahibi tarafından ödenen oranlar.

Hindistan'da emlak vergisi

Emlak vergisi veya "ev vergisi", bağlı arazi ile birlikte binalar üzerindeki yerel bir vergidir. Mal sahibi (1978, 44. anayasa değişikliğine göre mülkün vasisine değil) tarafından ödenir. ABD tipi servet vergisini andırır ve  İngiltere ÖTV türü vergi oranından farklıdır. Vergi gücü devletlere aittir ve değerleme metodunu, oran bandını ve toplama prosedürlerini belirten yerel organlara devredilir. Vergi matrahı, yıllık kiralama değeri (ARV) veya alan bazlı derecelendirmedir. Sahibi tarafından kullanılan ve kirası geliri olmayan diğer mülkler maliyet üzerinden değerlendirilir ve daha sonra genellikle yüzde 4'lük bir maliyet yüzdesi uygulanarak ARV'ye dönüştürülür. Boş arazi genellikle muaftır. Merkezi hükümet mülkleri muaftır. Bunun yerine yönetici emri uyarınca bir "servis ücreti" alınmasına izin verilir. Yabancı misyonların mülkleri, mütekabiliyet gerektirmeden vergi muafiyetinden de yararlanmaktadır. Vergiye, genellikle aynı vergi matrahını kullanan hizmet vergileri, örneğin su vergisi, drenaj vergisi, koruma (sağlık) vergisi, aydınlatma vergisi gibi vergiler eşlik eder. Oran yapısı kırsal mülklerde düzdür, ancak kentsel (belediye) alanlarda hafif derecede ilerler ve değerlendirmelerin yaklaşık %80'i ilk iki parantez içinde yer almaktadır.

İrlanda'da emlak vergisi

Yerel Emlak Vergisi, 1 Temmuz 2013'de İrlanda Cumhuriyeti'nde yürürlüğe girdi. Vergi, Gelir Komiserleri tarafından toplanır. Vergi konut mülkleri üzerindedir. Mülk sahibi sorumludur (ancak yirmi yılın üzerinde kiralanması durumunda kiracı sorumludur). Gelir, yerel yetkililer tarafından hizmetlerin sağlanmasını finanse eder. Bu hizmetler şu anda kamu parkları, kütüphaneler, açık alanlar ve boş zaman aktiviteleri, planlama ve geliştirme, yangın ve acil hizmetler, bakım-onarım ve sokak temizliği ve aydınlatmasını içermektedir.

Vergi, piyasa bantları sistemiyle vergilendirilen piyasa değerine dayanıyor. Vergi oranının ilk ulusal merkezi oranı, bir mülkün değeri 1 milyon €'ya kadar ise %0,18'dir. 1 milyon avronun üzerinde bir değere sahip mülkler, fazlalık üzerine %0,25 olarak değerlendirilir. 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yerel yönetimler ulusal merkezi oranın -/+ %15 LPT oranlarını değiştirebiliyorlar.

1 milyon €'dan yüksek değerli mallar için bantlama uygulanmaz - ilk 1 milyon Avro (1.800 €) üzerinden %0,18'i ve %0,25 bakiye üzerinden tahsil edilir. Hükümet, tüm malların %85 ila %90'ının ilk beş vergi bandına girdiğini tahmin ediyor.

Jamaika'da emlak vergisi

Bu vergi her yıl ödenir ve bir mülkün iyileştirilmemiş değerinin yüzdesine dayanır.

Lüksemburg'da emlak vergisi

Lüksemburg'da emlak vergisi, mülkün vergi makamları tarafından belirlenen ve yerel idareler tarafından alınan "birim değeri" temel alınarak hesaplanır. Vergi, mülk birim değeri * değerlendirme oranı * umumi oran olarak hesaplanır. Değerlendirme oranı, yasa koyucu tarafından belirlenir ve genel olarak %0,7 ila %1 arasında değişir. Umumi oran, topluluk otorite tarafından belirlenir ve belediyeye bağlı olarak %120 ila %900 arasında değişir.

Lüksemburg, Benelüks'deki veya Avrupa Birliği'ndeki komşularına kıyasla asgari emlak vergisine sahiptir. Lüksemburg'da 500 000 € 'luk bir daire için emlak vergisi 150 € civarında bir tutardır.

Hollanda'da emlak vergisi

Emlak vergisi (Hollanda dilinde: Onroerendezaakbelasting (OZB)) mülk üzerinde belediye bazında vergilendirilir. Yalnızca konut mülk sahipleri ile ticari alan kiralayan veya sahibi olan kişiler vergilendirilir. Bir ev kiralayan insanlar emlak vergisi ödememektedir. Belediyeler emlak vergilerini çöp toplama ve kanalizasyon sistemi için olan bir vergi ile birleştirmektedir. Mülk sahipleri ve kullanıcıları ve aynı zamanda arazi sahipleri ve kullanıcıları, taşkın koruma, su ve atık su arıtımı için su kurullarına mülkün değerine dayalı vergiler verirler ("waterschapsbelasting", su vergisi). Bir evin değerinin yüzdesi ("huurwaardeforfait") sahibinin gelirine eklenir. Bu nedenle bir evin sahibi daha fazla gelir vergisi öder. Mülke bağlı tüm vergiler belediye tarafından tahmini olarak evin değerine dayanmaktadır.

Birleşik Krallık'ta emlak vergisi

İngiltere'de konut mülkü veya toprak mülkü vergilendirilmemektedir. Bu durum OECD'de neredeyse benzersizdir. Bunun yerine, Belediye Vergisi genellikle bir mülkün mukimi tarafından ödenmektedir ve boş mülklerin sahipleri vergi ödemekten sorumludur (ancak mülk sahipleri genellikle boş mülkler için bir indirim veya bir muafiyet elde edebilir).

Majestelerinin Gelir ve Gümrükleri (HMRC) kuralları şöyledir:

Belediye Vergisi, mülk üzerindeki bir vergidir. İlke olarak, mülke dayalı diğer masrafların vergiden düşüleceği durumlarda izin verilebilir bir indirim olabilir.

Değerleme Mahkemesi Hizmeti şöyle diyor:

"Vergi, emlak vergisi ve kişisel verginin bir karışımıdır. Genel olarak, iki veya daha fazla kişinin bir evde ikamet ettiği yerde tam vergi ödenecektir. Konutta bir kişi kalırsa o zaman %75 olarak ödenecektir. Bir boş konut, faturalandırma otoritesi başka türlü bir karar vermediği sürece sadece %50 olarak vergilendirilir."

Belediye Vergisi mülkün değerine bağlıdır, ancak basit bir yüzde olarak hesaplanmaz. Bunun yerine, mülk bir Belediye Vergisi bandına tahsis edilir (İngiltere'de 9, İskoçya ve Galler'de 8). Değerleme, Majesteleri Gelir ve Gümrükleri (HMRC) himayesinde Değerleme Ofisi tarafından yapılır.

Amerika Birleşik Devletleri'nde emlak vergisi

Birleşik Devletler'de, gayrimenkul emlak vergisi genellikle yerel yönetim tarafından belediye veya il düzeyinde alınmaktadır. Oranlar, evin değerinin yaklaşık %0 ila %4'ü arasında olacak şekilde eyaletler arasında değişiklik gösterir. Değerlendirme, iyileştirme ya da inşaat değeri ile arazi ya da saha değeri olmak üzere iki bileşenden oluşur. Emlak vergisi, yerel eğitimi, polisi/itfaiyeyi korumayı, yerel yönetimleri, bazı ücretsiz tıbbi hizmetleri ve diğer yerel altyapıyı destekleyen ana vergidir. Birçok eyalet ve yerel yargı bölgesi kişisel emlak vergileri ekler.

Emlak vergisi olmayan ülkeler

Afrika

• Kenya
  
• Moritanya
• Namibya

Avrupa

• Faroe Adaları
• Malta

Okyanusya

• Palau
  
• Norfolk Adası
• Cook Adaları

Asya

• Çin